{"id":13237,"date":"2020-01-03T06:00:32","date_gmt":"2020-01-03T04:00:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gereso.com\/actualites\/?p=13237"},"modified":"2020-01-03T12:48:43","modified_gmt":"2020-01-03T10:48:43","slug":"nouveau-plan-epargne-retraite-per","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gereso.com\/actualites\/2020\/01\/03\/nouveau-plan-epargne-retraite-per\/","title":{"rendered":"Le nouveau plan \u00e9pargne retraite (PER)"},"content":{"rendered":"\n<h2 style=\"color:#d10016;\"><strong>4 dispositifs \u00e9pargne-retraite encore existants<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Dans la sph\u00e8re priv\u00e9e, il existe encore actuellement 4\ncat\u00e9gories de produits d\u2019\u00e9pargne retraite ob\u00e9issant \u00e0 des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques et\npermettant aux d\u00e9tenteurs de b\u00e9n\u00e9ficier <strong>d\u2019avantages fiscaux<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Le <strong>PERP<\/strong> (plan \u00e9pargne retraite populaire) et le\ncontrat <strong>Loi Madelin<\/strong> sont des contrats individuels pouvant \u00eatre ouverts\npar l\u2019\u00e9pargnant aupr\u00e8s d\u2019un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit ou une compagnie\nd\u2019assurance. <\/p>\n\n\n\n<p>Le PERP peut \u00eatre ouvert par n\u2019importe quel \u00e9pargnant. Il\npermet de d\u00e9duire du revenu imposable \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu les primes\nvers\u00e9es dans une certaine limite. <\/p>\n\n\n\n<p>Selon le m\u00eame principe que le PERP, il existe \u00e9galement des\nr\u00e9gimes sp\u00e9cifiques par points pour les fonctionnaires (PREFON, COREM et la\ncompl\u00e9mentaire retraite des hospitaliers).<\/p>\n\n\n\n<p>Le <strong>contrat Madelin<\/strong> est r\u00e9serv\u00e9 aux travailleurs\nind\u00e9pendants exer\u00e7ant sous statut travailleur non salari\u00e9 (g\u00e9rant associ\u00e9\nd\u2019EURL, g\u00e9rant majoritaire de SARL principalement). Il permet de d\u00e9duire du\nr\u00e9sultat fiscal de l\u2019entreprise, dans une certaine limite, les primes vers\u00e9es\nau titre de ce contrat.<\/p>\n\n\n\n<p>Au niveau des entreprises, deux dispositifs retraite peuvent\n\u00eatre mis en place&nbsp;: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Les <strong>contrats de retraite suppl\u00e9mentaire<\/strong> \u00e0\nadh\u00e9sion obligatoire relevant de l\u2019article 83 du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/li><li>Le <strong>PERCO<\/strong> (plan d\u2019\u00e9pargne retraite pour la\nretraite collectif).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Le PERCO permet aux salari\u00e9s d\u2019affecter les sommes investies\n\u00e0 sa future retraite. Les sommes proviennent de ses versements personnels, de\ncertaines primes per\u00e7ues (int\u00e9ressement, participation) et de l\u2019abondement de\nl\u2019employeur. Sous certaines conditions, l\u2019abondement de l\u2019employeur est exon\u00e9r\u00e9\nd\u2019imp\u00f4t sur le revenu et de cotisations sociales.<\/p>\n\n\n\n<h2 style=\"color:#d10016;\"><strong>L\u2019instauration du PER par la loi PACTE<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>L\u2019article 71 de la loi PACTE<\/strong> (loi relative \u00e0 la\ncroissance et la transformation des entreprises n\u00b02019-488 du 22 mai 2019) a\ncr\u00e9\u00e9 un socle commun entre ces diff\u00e9rents dispositifs appel\u00e9 PER (plan \u00e9pargne\nretraite). <\/p>\n\n\n\n<p>Selon la d\u00e9finition officielle, le <strong>PER<\/strong> b\u00e9n\u00e9fice aux\npersonnes physiques et vise \u00e0 leur permettre d\u2019acqu\u00e9rir une rente viag\u00e8re ou le\nversement d\u2019un capital \u00e0 compter de la date de liquidation de la pension de\nretraite ou de l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de 62 ans.<\/p>\n\n\n\n<h2 style=\"color:#d10016;\"><strong>Les diff\u00e9rents compartiments d\u2019un PER<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il existe 2 types de PER&nbsp;: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Le <strong>PER individuel (PEREin)<\/strong> qui correspond\nau PERP et aux contrats Madelin<\/li><li>Le PER d\u2019entreprise qui lui-m\u00eame se d\u00e9compose en\nun <strong>PERE collectif<\/strong> (ex-PERCO) et en <strong>PERE obligatoire<\/strong> (ex-article\n83).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Tout PER comporte ainsi obligatoirement ces 3 compartiments.<\/p>\n\n\n\n<p>Le PER peut \u00eatre g\u00e9r\u00e9&nbsp;: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Par une entreprise d\u2019assurance, une mutuelle ou\nune institution de pr\u00e9voyance (contrat d\u2019assurance groupe)<\/li><li>Par un organisme de retraite professionnelle\nsuppl\u00e9mentaire<\/li><li>Par un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit ou une entreprise\nd\u2019investissement (compte-titres).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 style=\"color:#d10016;\"><strong>Transfert des 4 dispositifs dans le PER<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019\u00e9pargne issue des anciens produits de retraite peut \u00eatre\ntransf\u00e9r\u00e9e dans un PER dans le compartiment d\u00e9di\u00e9&nbsp;: <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>PER individuel (PEREin)<\/strong>&nbsp;: Contrat\nMadelin, PERP, PREFON, contrats retraite des hospitaliers, versements\nindividuels facultatifs des salari\u00e9s sur le plan de retraite suppl\u00e9mentaire\narticle 83<\/li><li><strong>PERE collectif (PERE \u2013 CO)<\/strong>&nbsp;: PERCO\nissus d\u2019anciens employeurs ou transfert tous les 3 ans des sommes du PERCO de\nl\u2019employeur actuel<\/li><li><strong>PERE obligatoire (PERE \u2013 OB)<\/strong>&nbsp;:\ncotisations obligatoires patronales et salariales des plans retraite suppl\u00e9mentaire\narticle 83.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Les anciens dispositifs vont progressivement dispara\u00eetre. La\nloi interdit&nbsp;\u00e0 compter du <strong>1<sup>er<\/sup> octobre 2020&nbsp;<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>les nouvelles adh\u00e9sions ou souscriptions pour\nles contrats PERP, Madelin, PREFON, UMR et retraite des hospitaliers<\/li><li>la mise en place de PERCO ou retraite\nsuppl\u00e9mentaire relative \u00e0 l\u2019article 83.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Pour le PERCO et l\u2019article 83, m\u00eame au-del\u00e0 de cette date, l\u2019employeur\npourra n\u00e9anmoins accueillir de nouveaux b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les plans existants.\nIl perdra n\u00e9anmoins le b\u00e9n\u00e9fice du forfait social \u00e0 16% \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup>\noctobre 2022 pour l\u2019abondement au PERCO.<\/p>\n\n\n\n<p>En outre, la loi incite tr\u00e8s fortement les contribuables \u00e0\ntransf\u00e9rer de l\u2019assurance-vie vers un PER. Les rachats de contrat d\u2019assurance-vie\nde plus de 8 ans b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un doublement de l\u2019abattement fiscal (9.200 au\nlieu de 4.600 pour une personne seule et 18.400 au lieu de 9.200 \u20ac pour un\ncouple) en cas de r\u00e9investissement dans un PER \u00e0 condition que le rachat soit\nr\u00e9alis\u00e9 au moins 5 ans avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite.<\/p>\n\n\n\n<h2 style=\"color:#d10016;\"><strong>Les dispositions communes <\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Le PER d\u00e9finit des dispositions communes entre les\ndiff\u00e9rents types de PER. <\/p>\n\n\n\n<html>\n<body>\n<table border=\"1\">\n<tbody>\n\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Alimentation<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 400px;\"><p>\n\t\t\t<ul>\n\t\t\t\t<li>Par des <strong>versements volontaires<\/strong><\/li>\n\t\t\t\t<li>Sommes vers\u00e9es au titre de <strong>l\u2019int\u00e9ressement et de la participation,<\/strong> de l\u2019<strong>abondement<\/strong> de l\u2019employeur, au <strong>CET<\/strong> (compte \u00e9pargne temps), ou en l\u2019absence de CET dans l\u2019entreprise, des sommes correspondantes \u00e0 des jours de repos non pris dans la limite de 10.<\/li>\n\t\t\t\t<li>Les versements obligatoires du salari\u00e9 ou de l\u2019employeur au PERE (affiliation obligatoire)<\/li>\n\t\t\t<\/ul><\/p><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Transf\u00e9rabilit\u00e9 des sommes \u00e9pargn\u00e9es<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 134px;\"><p>Les droits et sommes sur un PER sont <strong>transf\u00e9rables<\/strong> vers d&rsquo;autres PER sauf pour le PERE obligatoire (ex-article 83). Pour ce dernier cas, le salari\u00e9 pourra r\u00e9aliser un transfert uniquement lorsqu\u2019il n\u2019est plus tenu d\u2019adh\u00e9rer (cas du changement d\u2019employeur). <\/p>\n\t<p>Les <strong>frais<\/strong> de transfert sont d\u00e9sormais plafonn\u00e9s \u00e0 1% des droits acquis et sont m\u00eame nuls \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de 5 ans apr\u00e8s le premier versement sur le plan.<\/p><\/td>\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Droit \u00e0 l&rsquo;information des titulaires de PER<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 134px;\"><p>Les titulaires de PER doivent recevoir une <strong>information r\u00e9guli\u00e8re<\/strong> sur leurs droits. Pour chaque actif du plan, devront \u00eatre pr\u00e9cis\u00e9s, la performance brute, la performance nette de frais et le montant des frais pr\u00e9lev\u00e9s.<\/p><\/td>\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>D\u00e9blocage anticip\u00e9<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 134px;\"><p>La grande diff\u00e9rence et l\u2019avantage principal du nouveau PER par rapport aux anciens dispositifs concerne un cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 suppl\u00e9mentaire.<\/p>\n\t\t<p>L\u2019article 71 de la loi PACTE ouvre cette possibilit\u00e9 en cas d\u2019<strong>acquisition de la r\u00e9sidence principale<\/strong> sauf pour le PERE obligatoire (ex-article 83).<\/p>\n\t\t<p>Les autres cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 avant la retraite li\u00e9s aux accidents de la vie sont repris pour la l\u00e9gislation du PER&nbsp;:<\/p>\n\t\t<ul>\n\t\t<li><strong>D\u00e9c\u00e8s<\/strong> du conjoint ou partenaire de Pacs du titulaire<\/li>\n\t\t<li><strong>Invalidit\u00e9<\/strong> du titulaire, du conjoint ou partenaire de Pacs ou des enfants<\/li>\n\t\t<li><strong>Surendettement <\/strong>du titulaire<\/li>\n\t\t<li>Expiration des droits \u00e0 l\u2019<strong>assurance ch\u00f4mage<\/strong> <\/li>\n\t\t<li>Cessation d\u2019activit\u00e9 d\u2019un TNS (travailleur non-salari\u00e9) \u00e0 la suite d\u2019un jugement de liquidation judiciaire<\/li>\n\t\t<li>Non-renouvellement ou r\u00e9vocation du mandat d\u2019administrateur ou de membre du directoire ou d\u2019un conseil de surveillance, non-titulaire d\u2019un contrat de travail depuis 2 ans.<\/li>\n\t\t<\/ul>\n\t<p>Seul le cas des mini PERP (moins de 2.000 \u20ac) a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 par la loi pour les cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9.<\/p>\n\t<\/td>\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Modalit\u00e9s de liquidation<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 134px;\"><p>Actuellement, la liquidation de l\u2019\u00e9pargne retraite n\u2019est possible dans le cas g\u00e9n\u00e9ral que sous forme de rente viag\u00e8re, la sortie en capital n\u2019\u00e9tant possible que pour les PERCO et sous certaines conditions, pour les PERP et PREFON et \u00e0 hauteur de 20% seulement de l\u2019\u00e9pargne constitu\u00e9e.<\/p>\n\t<p>Pour le PER, les titulaires pourront choisir entre la <strong>sortie en capital<\/strong> ou en <strong>rente viag\u00e8re,<\/strong> ce qui accroit consid\u00e9rablement l\u2019attractivit\u00e9 de ces produits.<\/p>\n\t<p>Seuls les versements obligatoires (PERE obligatoire) ne pourront donner lieu qu\u2019\u00e0 une liquidation sous forme de rente viag\u00e8re.<\/p>\n\t<\/td>\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Forfait social \u00e0 16%<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"width: 134px;\"><p>La loi PACTE pr\u00e9voit l\u2019application d\u2019un forfait social r\u00e9duit au <strong>taux de 16% <\/strong>pour les sommes vers\u00e9es sur le PER lorsque ce dernier est g\u00e9r\u00e9 de mani\u00e8re pilot\u00e9e et dont les sommes sont affect\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de parts de fonds dont au moins 10% des titres sont \u00e9ligibles au PEA-PME.<\/p>\n\t<p>On rappelle que dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s, l\u2019abondement de l\u2019employeur au PERE-CO (ex- PERCO) est exon\u00e9r\u00e9 de forfait social (loi de financement de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2019).<\/p>\n\t<\/td>\n\n<\/tr>\n\t\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Profil investissement par d\u00e9faut<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\" width: 134px;\"><p>La r\u00e9glementation d\u00e9finit 3 profils d\u2019investissement \u00e9ligibles au PER&nbsp;: profil prudent, \u00e9quilibr\u00e9 et dynamique. Par d\u00e9faut, <strong>le profil \u00e9quilibr\u00e9<\/strong> est affect\u00e9 au titulaire.<\/p>\n\t\t<p>Dans le profil \u00e9quilibr\u00e9, la part minimale des actifs \u00e0 faible risque pour l\u2019investisseur (inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 3 sur 7) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0&nbsp;: <\/p>\n\t\t<ul>\n\t\t\t<li>70% \u00e0 partir de 2 ans avant la retraite<\/li>\n\t\t\t<li>50% \u00e0 partir de 5 ans avant la retraite<\/li>\n\t\t\t<li>20% \u00e0 partir de 10 ans avant la retraite<\/li>\n\t\t\t<li>0% (n\u00e9ant) jusqu\u2019\u00e0 10 ans avant la retraite.<\/li>\n\t\t<\/ul>\n\n\t<\/td>\n\n<\/tr>\n\n<\/tbody><!doctype html>\n\t<\/table>\n<html>\n<head>\n<meta charset=\"UTF-8\">\n<title>Document sans nom<\/title>\n<\/head>\n\n<body>\n<\/body>\n<\/html>\n\n\n\n<p><strong>R\u00e9gime fiscal des versements<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Les droits \u00e0 d\u00e9duction dans le cadre de l\u2019imp\u00f4t sur le\nrevenu sont maintenus pour le PER.<\/p>\n\n\n\n<html>\n<body>\n<table border=\"1\">\n<tbody>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center;\" bgcolor=\"#d10016\" width=\"253\"><p><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Contrats ancienne g\u00e9n\u00e9ration<\/strong><\/span><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center;\" bgcolor=\"#d10016\" width=\"253\"><p><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Plafond de d\u00e9duction des revenus pour l&rsquo;IR<\/strong><\/span><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center;\" bgcolor=\"#d10016\" width=\"253\"><p><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Contrats PER<\/strong><\/span><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center;\" bgcolor=\"#d10016\" width=\"253\"><p><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Plafond de d\u00e9duction<\/strong><\/span><\/p><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>PERP<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>10% des revenus d&rsquo;activit\u00e9 professionnelle dans la limite de 8 PASS ou, si elle est plus \u00e9lev\u00e9e, une somme forfaitaire \u00e9gale \u00e0 10% de ce m\u00eame plafond<\/p><\/td>\n\t<td rowspan=2 style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>PER individuel (PERin)<\/p><\/td>\n\t<td rowspan=2 style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>Indentique au PERP ou contrat Madelin (l&rsquo;\u00e9pargant indique le plafond choisi)<\/p><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Contrat Madelin<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>10% des revenus d&rsquo;activit\u00e9 professionnelle dans la limite de 8 PASS + 15% du revenu compris entre 1 et 8 PASS<\/p>\n\t<p>ou, si elle est plus \u00e9lev\u00e9e, une somme forfaitaire \u00e9gale \u00e0 10% du PASS<\/p><\/td>\n\n\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>Retraite suppl\u00e9mentaire (article 83)<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>8% de la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle brute dans la limite de 8 PASS<\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>PERE obligatoire (PERE OB)<\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>Versements obligatoires du salari\u00e9 d\u00e9ductibles selon le m\u00eame plafond que l&rsquo;article 83<\/p><\/td>\n\n<\/tr>\n<tr>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p><strong>PERCO<\/strong><\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>Aucune d\u00e9duction possible des versements du salari\u00e9<\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>PER collectif (PERE &#8211; CO)<\/p><\/td>\n\t<td style=\"text-align: center; width: 134px;\"><p>Aucune d\u00e9duction possible<\/p><\/td>\n\n<\/tr>\n\n\n<\/tbody><!doctype html>\n\t<\/table>\n<html>\n<head>\n<meta charset=\"UTF-8\">\n<title>Document sans nom<\/title>\n<\/head>\n\n<body>\n<\/body>\n<\/html>\n\n\n\n<p>PASS&nbsp;: plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale*<\/p>\n\n\n\n<p>Le titulaire du PER peut \u00e9galement sur option <strong>renoncer \u00e0\nla d\u00e9duction<\/strong> de ses versements volontaires (d\u00e9duction du revenu cat\u00e9goriel\nou du revenu global). En contrepartie, il b\u00e9n\u00e9ficiera d\u2019une exon\u00e9ration totale en\ncas de sortie du PER en capital pour la part des sommes issues des versements\nvolontaires pour lesquels il a exerc\u00e9 l\u2019option de non-d\u00e9duction.<\/p>\n\n\n\n<p>Les sommes issues de l\u2019int\u00e9ressement et de la participation et\naffect\u00e9es \u00e0 un PERE \u2013 CO ou un PERE \u2013 OB sont exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sur le revenu\ndans la limite de 75% du PASS.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>4 dispositifs \u00e9pargne-retraite encore existants Dans la sph\u00e8re priv\u00e9e, il existe encore actuellement 4 cat\u00e9gories de produits d\u2019\u00e9pargne retraite ob\u00e9issant \u00e0 des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques et permettant aux d\u00e9tenteurs de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019avantages fiscaux. 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