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Formation sur catalogue, ouverte à plusieurs organisations, en présentiel ou à distance. Formation dédiée à votre structure, sur catalogue ou sur-mesure, en présentiel dans vos locaux ou à distance.

Durée

Durée indicative

2 jours

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Formation - Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé

Règles d’élaboration et d’interprétation

Réf. FHCFLU

Description
Objectifs
Public & Prérequis
Programme
Modalités pédagogiques
Suivi et évaluation des acquis
Les + de cette formation
Sessions

Le tableau des flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire tant en normes françaises qu’en normes IFRS. Sa lecture apporte des informations complémentaires précieuses sur les flux de l’année, qui vont bien au-delà des simples tableaux de variation des postes du bilan. En deux jours, cette formation permet d’accéder à ses règles d’élaboration et d’interprétation.

Objectifs

Élaborer le tableau des flux de trésorerie consolidé en normes françaises et en normes IFRS.
Identifier les reclassements de flux indispensables pour établir le tableau des flux de trésorerie consolidé.
Interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé.

Public et prérequis

Responsables financiers, consolidation et comptabilité, consolideurs, contrôleurs de gestion, experts comptables, commissaires aux comptes, utilisateurs des états financiers

Aucun niveau de connaissance préalable n'est requis

Programme

Définition de la trésorerie

Définition de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Critères de classement des OPCVM en équivalent de trésorerie : démarche d’analyse proposée par l’AFG

Appliquer | Cas pratique : critères de classement en équivalents de trésorerie

Comprendre | Revue de Tableaux des Flux de Trésorerie (TFT) de groupes cotés

Présentation des différents flux

Ventilation des différents flux : exploitation, investissement et financement
Focus sur les intérêts encaissés/décaissés et les impôts payés

Appliquer | Cas pratique : classement des flux liés à la R&D et aux subventions

Flux liés à l’activité opérationnelle

Calcul du flux d’exploitation selon la méthode directe et indirecte
Prise en compte du traitement des minoritaires et des MEE
Traitement de la variation de BFR

Appliquer | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités opérationnelles

Appliquer | Cas pratique : détermination de la CAF

Appliquer | Cas pratique : détermination de la variation de BFR

Flux liés aux activités d’investissement

Focus sur les opérations non cash
Traitement du sale and lease back

Comprendre | Brainstorming : quels sont les principaux flux non cash impactant les postes bilantiels et ne devant pas impacter le TFT ?

Appliquer | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités d’investissement

Flux liés aux activités de financement

Traitement des rachats d’actions propres
Impact des contrats de location selon IFRS 16

Appliquer | Cas pratique : détermination des flux liés aux activités de financement

Conversion et variations de périmètre

Quel taux de conversion pour quelle transaction ?
Détermination de la réserve de conversion
Impact des augmentations de capital et des variations de périmètre

Appliquer | Cas pratique : réserve de conversion et impact TFT

Appliquer | Cas pratique : impact des opérations capitalistiques dans le TFT

Appliquer | Cas pratique de synthèse

Comprendre | Fiche de synthèse sur les impacts des acquisitions et cessions de titres

Ratios et indicateurs de performance

Liens entre TFT et « Free Cash Flow »
Calcul de l’endettement net

Comprendre | Analyse des ratios communiqués par les groupes cotés

Information à fournir en annexe

Informations requises par IAS 7
Liens entre TFT et « Tableau de variation de l’endettement »
Impact de la norme IFRS 5

Modalités pédagogiques

Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : exposé technique accompagné de nombreux cas pratiques (incluant les schémas comptables). Illustrations tirées de l’actualité, de cas réels rencontrés par les sociétés et/ou de l’expérience terrain de l’animateur. Les quiz interactifs en cours de séance et un cas de synthèse récapitulatif permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

Une approche complète en deux jours : compréhension des règles d’élaboration et d’interprétation, pour aller au-delà des simples variations du bilan
Pédagogie interactive et appliquée : nombreux cas pratiques avec schémas comptables, illustrations issues de l’actualité et retours d’expérience concrets