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Formation - Analyser les comptes consolidés

Les clés d’une analyse financière adaptée à chaque groupe

  • Réf. FHANCO

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Prochaines sessions

Par rapport aux comptes sociaux, les différences introduites par les techniques de consolidation et par les normes IFRS sont nombreuses. Les comprendre est le préalable indispensable à l’analyse financière des comptes consolidés. Par ailleurs, les impacts peuvent être très différents d’un groupe à l’autre. Cette formation livre les points- clés de la consolidation et permet d’améliorer sa pratique de l’analyse financière.

Objectifs

  • S'approprier les spécificités et la terminologie des comptes consolidés.
  • Interpréter les états financiers consolidés selon le référentiel français ANC 2020-01 ou international (IFRS).
  • Identifier les impacts des options comptables et des retraitements sur les comptes consolidés.
  • Mener une première analyse financière.

Public et prérequis

Comptables, Contrôleurs de gestion, Contrôleurs financiers, Membres du département juridique, Membres du département communication financière, Banquiers, Chargés d’affaires, Analystes financiers, Utilisateurs des états financiers
Il est conseillé de connaitre les états financiers sociaux

Programme

Comprendre la logique et les enjeux de la consolidation
  • Qui consolide ? Pour quelles raisons ?
  • Identifier le référentiel utilisé
  • Les fondamentaux des IFRS – L’impact des IFRS sur les groupes européens
  • Comptes consolidés et comptes sociaux : quelles différences de présentation et quels impacts sur les ratios et l’analyse ?
  • Comment comprendre et traiter les autres éléments du résultat global (OCI) ?

Évaluer | Quiz : à votre avis… pourquoi consolider ? Et pour qui ?

Comprendre les impacts de la consolidation sur l’analyse
  • Enjeux et points de vigilance lors de l’analyse financière de comptes consolidés
    • connaître les étapes clefs du processus de consolidation
    • ne pas confondre intérêts et contrôle
    • comprendre le périmètre analysé
    • comprendre les impacts des méthodes de consolidation sur les états financiers
    • être vigilant sur les retraitements de consolidation

Comprendre | Schéma : lien entre niveau de contrôle et méthode de consolidation

Appliquer | Cas pratique : passer des comptes sociaux aux comptes consolidés

Appliquer | Cas pratique : Identifier les impacts des méthodes de consolidation sur les états financiers

Évaluer | Quiz sur le périmètre de consolidation

Comprendre | Brainstorming : quels sont les enjeux de chaque étape du processus de consolidation pour l’analyste ?

Traiter les regroupements d’entreprise
  • Calcul du goodwill et suivi dans le temps
  • Le traitement du PPA (Purchase Price Allocation) et les impacts sur les états financiers

Appliquer | Cas pratique : calcul du goodwill en normes françaises et en IFRS

Appliquer | Cas pratique : comptabilisation d’une acquisition dans les comptes consolidés

Points techniques : identifier les points de vigilance et les enjeux pour l’analyste
  • Distinction OPEX/CAPEX
  • La capitalisation des contrats de location
  • Savoir challenger les tests de dépréciation
  • À quel moment comptabiliser une provision ?
  • Le traitement des avantages postérieurs à l’emploi
  • Interpréter la preuve d’impôt

Évaluer | Quiz d’évaluation d’acquisition des connaissances

Lire et comprendre un Tableau des Flux de Trésorerie (TFT)
  • Identifier les décalages entre résultat comptable et flux de trésorerie
  • Faire le lien entre cycle financier et TFT
  • Comprendre la génération et la consommation de cash

Comprendre | Brainstorming : quels sont les principaux flux non cash impactant les postes bilantiels et ne devant pas impacter le TFT ?

Appliquer | Cas pratique : analyse d’un tableau de flux de trésorerie

Modalités pédagogiques

Pendant la session : exposé technique accompagné de nombreux cas pratiques avec détermination des impacts sur les ratios financiers, de l’analyse d’une plaquette de groupe coté, et d’une « check-list » pour identifier les points-clés des états financiers. Présentation d’illustrations tirées de l’actualité et de cas réels rencontrés par les sociétés et/ou de l’expérience terrain de l’animateur. Ces différents échanges permettent d’ancrer et de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : l’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Une formation essentielle pour comprendre les différences majeures entre comptes sociaux, comptes consolidés et normes IFRS, préalable incontournable à toute analyse financière consolidée
  • Un décryptage des impacts variés de la consolidation selon les groupes, avec des clés concrètes pour affiner ses analyses
  • Un apprentissage pratique fondé sur des cas réels, l’étude de plaquettes financières de groupes cotés et la mesure des effets sur les principaux ratios financiers
  • Une « check-list » méthodologique pour identifier les points-clés à surveiller dans les états financiers consolidés

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

Parcours #1

    Parcours #2

      Parcours #3

        Parcours #4

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            100% des formations GERESO
            sont évaluées à chaud et à froid
            par la solution LearnEval

            GERESO s'engage
            pour renforcer l’accès de tous
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