Formation - Maîtriser l'ensemble des problématiques liées aux opérations en devises

Règles de conversion, retraitements consolidés et optimisation des impacts en capitaux propres et flux de trésorerie

Réf. FHCDEV

Description
Objectifs
Public & Prérequis
Programme
Modalités pédagogiques
Suivi et évaluation des acquis
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Les devises étrangères génèrent de nombreuses difficultés pour la comptabilisation des opérations en consolidation. Une bonne connaissance des règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessaires pour finaliser les impacts issus du paramétrage des outils de consolidation. Cette formation propose des pistes pour optimiser ou auditer les impacts, tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie.

Objectifs

Identifier les différentes natures d’opérations en devises dans un contexte consolidé.
Comptabiliser les transactions en devises en IFRS.
Convertir les états financiers de filiales en devises pour suivre les réserves de conversion.
Résoudre les problématiques liées à la conversion dans le tableau des flux de trésorerie.
Traiter les situations d’hyperinflation.

Public et prérequis

Directeurs, contrôleurs financiers, responsables financiers, consolidation et comptabilité, consolideurs, experts comptables, commissaires aux comptes

Il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaboration de comptes consolidés ou d'avoir suivi la formation « Techniques de consolidation en IFRS – Principes et méthodes »

Programme

Définitions et principes généraux d’IAS 21

Monnaie fonctionnelle et monnaie de présentation
Éléments monétaires et non monétaires
Écarts de change sur transactions en devises et sur états financiers en devises

Évaluer | Quiz : monétaire ou non monétaire ?

Appliquer | Cas pratique : comptabilisation de transactions en devises

Comptabiliser des titres en devises

Écarts de change sur instruments de capital ou instruments de dette
Investissement net dans un établissement étranger

Appliquer | Cas pratique : comptabilisation d’instruments financiers en devises

Analyser et traiter des écarts de change sur opérations internes

Rapprochements intra-groupe
Distributions de dividendes et augmentations de capital

Comprendre | Checklist réconciliation des opérations internes en devises

Appliquer | Cas pratique : dividendes et profits internes en devises

Couvrir les opérations de change

Les différents types de comptabilité de couverture
Les impacts au compte de résultat et en OCI
La couverture des investissements nets à l’étranger (NIH)

[Evaluer] Quiz : Cash flow hedge ou Fair value hedge ?

Appliquer | Cas pratique : couverture d’un achat de marchandises en devises

Calculer, suivre et valider la réserve de conversion

Conversion des états financiers de filiales en devises
Cas de recyclage en résultat net de la réserve de conversion
Réserve de conversion et variations de périmètre

Appliquer | Cas pratiques : conversion des états financiers, cession d'une filiale étrangère

Contrôler les impacts sur le tableau des flux de trésorerie

Conversion des flux
Équilibrage du flux de conversion

Appliquer | Cas pratique : réserve de conversion et impact TFT

Appliquer IAS 29 aux situations d’hyperinflation

Méthodologie de retraitement des comptes
Impact sur la conversion en devise de consolidation

Appliquer | Illustration chiffrée des retraitements IAS 29 par étapes

Modalités pédagogiques

Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique et d’états financiers publiés. Les cas pratiques, quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : fiche de synthèse. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

Parcours structuré pour optimiser ou auditer les impacts : tant dans les capitaux propres que dans le tableau des flux de trésorerie
Formation interactive et appliquée : exemples chiffrés issus de la pratique et d’états financiers publiés, cas pratiques avec schémas comptables, quiz interactifs et échanges en séance

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

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3 jours
Programmé tout au long de l'année

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