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Formation - Purchase Price Allocation (PPA) et valorisation des incorporels

Comptabiliser et optimiser l’impact des incorporels dans les opérations d’acquisition

  • Réf. FHCPPA

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Prochaines sessions

La réalisation d’un PPA est obligatoire lors de la prise de contrôle d’une société. Bien comprendre ses enjeux est crucial car les choix faits lors de cet exercice ont des impacts irréversibles sur la performance financière du nouvel ensemble consolidé. Valoriser correctement les immobilisations incorporelles n’est pas chose aisée, car très souvent ces actifs ne sont pas reconnus dans le bilan de la cible. À l’issue de cette formation, vous maîtriserez le processus de réalisation du PPA ainsi que les mécanismes d’évaluation des immobilisations incorporelles acquises.

Objectifs

  • Analyser les impacts financiers du Purchase Price Allocation (PPA).
  • Mettre en œuvre les étapes clés du processus d’élaboration du PPA conformément aux normes IFRS.
  • Valoriser les actifs incorporels acquis pour déterminer le goodwill.

Public et prérequis

Directeurs et contrôleurs financiers, responsables financiers, consolidation et comptabilité, consolideurs, comptables, contrôleurs de gestion, membres du département de communication financière, experts comptables, commissaires aux comptes
Aucun niveau de connaissance préalable n'est requis

Programme

Processus d’acquisition : de l’identification de la cible à son acquisition
  • Asset deal vs share deal
  • Aspects juridiques : calendrier, mise en place de la data room, discussions préliminaires, signing et closing
  • Pourquoi le prix est-il différent de l’actif net ?
  • Différentes méthodes d’évaluation d’une entreprise et la détermination de l’endettement net

[Evaluer] Quiz : à votre avis… doit-on tenir compte de l’effet de la fiscalité sur les réévaluations pour déterminer l’Actif Net Réévalué?

Comprendre | Brainstorming : dans la détermination des DCF d’une activité en stand-alone, doit-on ne prendre en compte que les investissements de maintien ou doit-on intégrer les investissements de développement ?

Comprendre | Exemples de clauses du pacte d’actionnaires

Comptabilisation du PPA en IFRS
  • Identification de l’acquéreur
  • Détermination de la date d’acquisition
  • Juste valeur des contreparties accordées (prix fixe et variable, mode de paiement, résolution de litige préexistant)
  • Identification des actifs et des passifs
  • Comment prendre en compte les passifs et les actifs éventuels ?
  • Critères de reconnaissance des actifs incorporels
  • Détermination de l’écart d’acquisition
  • Quels impacts sur les états financiers de l’acquéreur ?
  • Les enjeux liés à l’identification des incorporels

Appliquer | Cas pratique : détermination d’un goodwill selon les deux méthodes

Appliquer | Cas pratique : les impacts des incorporels post-acquisition

Méthodes d’évaluation des actifs incorporels
  • Valeur initiale comptabilisée par le mode d’acquisition
  • Incorporels généralement reconnus sous IFRS 3
  • Les 3 approches de valorisation : approche par le marché, approche par les revenus et approche par les coûts

Comprendre | Synthèse des valorisations par catégorie d’incorporels

Appliquer | Revue d’états financiers de groupes consolidés

Modalités pédagogiques

Avant : vidéos pédagogiques
Pendant la session : chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés issus de situations réelles et d’états financiers publiés. Les cas pratiques, quiz interactifs et échanges en cours de séance permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : module e-learning. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Une formation essentielle et opérationnelle : comprendre l'impact et l'enjeux des choix faits lors de l'exercice du Purchase Price Allocation (PPA)
  • Approche concrète et immersive : exemples chiffrés issus de situations réelles, cas pratiques et quiz interactifs pour une mise en application immédiate
  • Un apprentissage renforcé : accès à des vidéos pédagogiques avant la session et un module e-learning après la formation pour ancrer les connaissances

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

Parcours #1

    Parcours #2

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            au titre de la catégorie d'action suivante :
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            100% des formations GERESO
            sont évaluées à chaud et à froid
            par la solution LearnEval

            GERESO s'engage
            pour renforcer l’accès de tous
            au développement des compétences

            Base de référencement
            des organismes de formation