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Formation - Bridge du résultat : Analyse des écarts

Les essentiels en 3 heures

  • Réf. FHBRRE

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Prochaines sessions
  • Offres associées

Les variations de résultat d'une période sur une autre, par rapport au budget ou entre deux Business Plans, sont parfois complexes à analyser. Cette formation propose une approche rigoureuse et pragmatique pour aborder ce type d'analyse efficacement

Objectifs

  • Identifier les facteurs qui influent sur la variation du résultat.
  • Analyser la variation du résultat vs période précédente (ou vs prévision) par origine de causes et de responsabilité, en s’appuyant sur l’analyse du chiffre d’affaires.
  • Calculer les principales variances en les liant à des leviers opérationnels.
  • Interpréter cette analyse en tirant des conclusions pour améliorer la performance.

Public et prérequis

Toute personne intéressée par l’acquisition des principes clés de cette thématique financière
Il est nécessaire de disposer de connaissances de base en finance et en contrôle de gestion

Programme

Lire et interpréter les résultats via une analyse verticale et horizontale
  • Lecture du P&L en valeur, en pourcentage, et en points de base
  • La cascade des marges : marge sur coûts variables, marge brute, résultat opérationnel
  • Analyse d’un élément qui s’améliore en valeur mais se dégrade en %

Comprendre | Illustration : cascade de marge d’un P&L

Appliquer | Cas pratique : calculer l’écart de résultat opérationnel

Évaluer | Quiz : à votre avis…?

Décomposer les écarts de résultat par origine
  • Calcul des écarts : volume, prix, mix, effets de performance, taux de change, périmètre, non récurrents
  • Le bouclage de l’analyse matière et MOD
  • Effet ciseau (squeeze), variation de prix, inflation, impact des achats, efficience interne
  • Sur ou sous absorption des frais fixes
  • Focus sur la variation de la masse salariale
  • Le bridge de résultat comme état de synthèse

Appliquer | Cas pratique : construire l’analyse d’un écart d’activité dans un atelier

Évaluer | Quiz : à votre avis… quelle part de l’écart provient de la consommation ?

Identifier les causes racines et les effets de levier
  • Balance de performance : gains vs pertes, mix prix/coûts
  • Méthodologie PDCA et 5 pourquoi

Expérimenter | Atelier : construire une balance de performance pour un périmètre industriel

Appliquer | Cas pratique : quantifier l’impact d’une augmentation du coût matière sur le résultat opérationnel

Évaluer | Quiz : à votre avis… comment peut on compenser une dérive de prix ?

Formaliser et restituer une analyse d’écarts
  • Présenter les résultats sous forme de bridge graphique
  • Compléter par des commentaires précis

Comprendre | Illustration : lecture d’un bridge de marge opérationnelle

Évaluer | Débrief : points de force et angles morts dans la communication financière

Modalités pédagogiques

Formation à distance :
Trois visuels : l’animateur en vidéo, la présentation, un paperboard virtuel
6 participants maximum
Pendant la session : présentation des grands principes, exposé des incidences concrètes, exemples tirés des états financiers récents. Les cas pratiques et les quiz interactifs permettent de s’assurer de l’acquisition des connaissances.
Après : l’animateur est disponible à l’issue de la formation pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Un format court et intensif, idéal pour acquérir rapidement des réflexes d’analyse opérationnelle, applicables à tout type d’environnement financier
  • Des cas pratiques issus de situations réelles, permettant d’appliquer immédiatement les notions abordées et de structurer des analyses pertinentes et exploitables
  • Une méthode rigoureuse et pragmatique pour décrypter les variations de résultat entre deux périodes, par rapport au budget

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

Parcours #1

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            • 0.5 jours
            • Programmé tout au long de l'année

            Nos engagements qualité

            La certification qualité a été délivrée
            au titre de la catégorie d'action suivante :
            ACTIONS DE FORMATION

            100% des formations GERESO
            sont évaluées à chaud et à froid
            par la solution LearnEval

            GERESO s'engage
            pour renforcer l’accès de tous
            au développement des compétences

            Base de référencement
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