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Formation - Comptabilité de couverture pour les trésoriers : appliquer IFRS 9

Sécuriser les relations avec la comptabilité et garantir la cohérence des traitements

  • Réf. FHCIF9

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Prochaines sessions

La mise en œuvre de la couverture est sous la responsabilité de la Trésorerie. Celle-ci doit aussi s’impliquer dans le traitement comptable des opérations, le service Comptabilité n’ayant pas toujours une compréhension suffisante des instruments dérivés utilisés, ni de la stratégie poursuivie. Cette formation permet aux trésoriers de développer et d’élargir leurs compétences en termes de comptabilité de couverture, y compris ses évolutions normatives récentes, et de mieux dialoguer avec le service Comptabilité.

Objectifs

  • Mettre en œuvre la comptabilité de couverture en application de la norme IFRS 9.
  • Analyser les impacts potentiels sur les résultats de l’entreprise et les enjeux de communication financière.
  • Mesurer les enjeux en termes de contrôle interne, de système d’information et de procédures.

Public et prérequis

Trésoriers
Il est nécessaire de disposer d'une connaissance pratique des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (forwards, swaps, options)

Programme

Ce programme est mis à jour en temps réel pour prendre en compte les dernières exigences de la norme IFRS 9 (rééquilibrage, documentation, OCI, test d'efficacité…)

Comprendre les enjeux de la comptabilité de couverture
  • Mismatch comptable entre dérivé et le sous-jacent – pourquoi le résultat comptable peut être volatil et pourquoi la couverture et la comptabilité de couverture peut y remédier
  • Distinction entre logique de gestion et logique comptable
  • Présentation des trois types de couverture IFRS 9 :
    • CFH (Cash Flow Hedge)
    • FVH (Fair Value Hedge)
    • NIH (Net Investment Hedge)
    • Comprendre | Tableau comparatif des mécanismes comptables des différents modes de couverture
    • Appliquer | Cas pratique : appliquer la comptabilité de couverture à une dette en devises couverte par un cross currency swap
    • Évaluer | Quiz : à votre avis… peut-on appliquer une couverture de flux à une opération non certaine ?

Mettre en œuvre une relation de couverture IFRS 9
  • Critères de qualification : documentation, nature du risque, lien économique
  • Tests d’efficacité : mesure, rééquilibrage, effets en OCI des primes d’option et des points de swap
  • Les couvertures et instruments de couverture éligibles à la comptabilité de couverture, et les impacts

Comprendre | Étude guidée : mécanisme de test d’efficacité et de rééquilibrage

Appliquer | Cas pratique : déterminer le bon traitement pour un swap associé à un prêt interne

Évaluer | Quiz : à votre avis… une inefficacité comptable remet-elle en cause la couverture ?

Appliquer les traitements comptables selon le type de couverture
  • Cas CFH : effets différés en OCI et recyclage
  • Cas FVH : impact immédiat sur résultat
  • Cas NIH : conversion et traitement des investissements nets

Comprendre | Illustration : traitement comparé CFH/FVH/NIH dans les états financiers

Appliquer | Cas pratique : déterminer le bon traitement pour une couverture intra-groupe

Évaluer | Quiz : À votre avis… une option peut-elle être affectée à une couverture de flux ?

Résoudre les cas complexes rencontrés en trésorerie
  • Couverture nette, couverture de couverture, restructuration de couverture, couverture de portefeuille, démembrement de dérivés…
  • Rééquilibrage, rupture, reclassement
  • Cohérence entre documentation, exécution et suivi

Expérimenter | Mise en situation : arbitrer la poursuite ou l’arrêt d’une relation CFH devenue inefficace

Appliquer | Cas pratique : conséquences de ruptures de relations de couverture

Évaluer | Quiz de synthèse

Modalités pédagogiques

Pendant la session : présentation technique accompagnée de nombreux cas pratiques et d’illustrations tirées d’états financiers réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.
Après : l’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Une approche technique et opérationnelle des principaux cas de couverture (CFH, FVH, NIH) abordés à travers des cas pratiques et des mises en situation tirées d’états financiers réels
  • Des outils pour résoudre les situations complexes : couverture de portefeuille, rupture, reclassement, restructuration…
  • Un éclairage sur les évolutions normatives avec l'intégration des dernières exigences de la norme IFRS 9

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

Parcours #1

    Parcours #2

      Parcours #3

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            par la solution LearnEval

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