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Formation - Comptabilité de couverture en IFRS et normes françaises
Gérer les deux référentiels
Réf. FHIFCV
- Description
- Objectifs
- Public & Prérequis
- Programme
- Modalités pédagogiques
- Suivi et évaluation des acquis
- Les + de cette formation
La comptabilité de couverture est l’un des domaines les plus techniques de la comptabilité. Elle implique une maîtrise des instruments financiers dérivés (swaps, forwards, options, etc.), une connaissance approfondie des règles comptables propres aux normes IFRS (notamment IFRS 9) et françaises (PCG et règlement ANC), et une capacité à gérer des divergences de traitement selon les référentiels, qui peuvent affecter les résultats, le bilan, les capitaux propres et la communication financière.
Cette formation permet de lever les zones d’incertitude et de renforcer la sécurité comptable des traitements appliqués.
Objectifs
- Explorer l’enjeu de la neutralisation de la volatilité dans les états financiers.
- Analyser le fonctionnement des instruments dérivés les plus courants.
- Maîtriser le traitement comptable en normes IFRS et en normes françaises.
- Identifier les différences de traitement entre les deux référentiels.
Public et prérequis
Programme
Fonctionnement des dérivés de couverture les plus courants
- Fonctionnement d’un achat/vente à terme de devises (FX forward)
- cours spot/cours forward, les points de terme (points de swap ou report, déport)
- valorisation d’un FX forward
Comprendre | Illustration : vidéo explicative sur le fonctionnement d’un FX forward
Appliquer | Cas pratique : utilisation en couverture et valorisation d’un FX forward
Évaluer | Quiz sur le fonctionnement d’un FX forward
Fonctionnement d’un swap de taux
- Utilisation en couverture et valorisation
Comprendre | Illustration : vidéo explicative sur le fonctionnement d’un swap de taux
Appliquer | Cas pratique : négociation et valorisation d’un swap de taux
Évaluer | Quiz sur le fonctionnement d’un swap de taux
Fonctionnement d’un cross currency swap
- Utilisation d’un CCS en couverture d’une dette en devises
Comprendre | Illustration avec un schéma des flux
Appliquer | Cas pratique : impact de la variation des taux de change sur une dette en devises et sur le CCS
Option de change
- Fonctionnement d’une option vanille, et d’un tunnel : utilisation en couverture
- Valorisation : séparation valeur intrinsèque valeur temps
Comprendre | Illustration graphique sur l’exercice ou non d’une option
Appliquer | Cas pratique : valorisation d’une option, calcul de la valeur intrinsèque, analyse de la variation de la valeur temps
Évaluer | Quiz sur le fonctionnement des options
Comptabilité en normes françaises – Vision statutaire
- Opérations de couverture envisagées par la norme
- une vision en social uniquement
- les types de position : couverture, optimisation avec et sans prise de risque et position ouverte isolée
- principes fondamentaux de la comptabilité de couverture
Appliquer | Cas pratique : couverture d’un approvisionnement avec un FX forward
Appliquer | Cas pratique : couverture d’une dette à taux variable avec un swap de taux
Comptabilité de couverture selon IFRS 9 – Vision consolidée
- Pourquoi la comptabilité de couverture, le « mismatch comptable » ?
- Trois mécanismes de comptabilité de couverture FVH, CFH et NIH, les principes
Appliquer | Cas pratiques : Couverture d’un CA avec un achat à terme de devises (CFH) ; Couverture FVH et CFH d’une dette en devises avec un cross currency swap
Comprendre | Illustration de l’impact de la couverture de NIH sur une filiale étrangère : Couverture des transactions intercompagnies ; Conditions et les contraintes de la couverture selon IFRS 9, les tests d’efficacité et le traitement de l’inefficacité
Comprendre | Tableau de synthèse des cas d’application et des traitements comparés des différents modes de comptabilité de couverture : la rupture de la relation de couverture (déqualification) et le rééquilibrage
Appliquer | Cas pratique : déterminer parmi plusieurs situations les cas de déqualification de la comptabilité de couverture
Modalités pédagogiques
Recueil de vos attentes depuis votre espace web 15 jours avant le début de la formation et auto-diagnosticque de vos compétences.
Des méthodes pédagogiques variées pour s’adapter aux différents profils, définies avec l’objectif de vous impliquer dans vos apprentissages et d’ancrer les acquis par la pratique.
Supports pédagogiques : support d’animation, supports pédagogiques (fiches de synthèse, tableaux …) et autres ressources documentaires disponibles dans votre espace.
Suivi et évaluation des acquis
Feuille d'émargement et attestation de fin de formationÉvaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval
Les + de cette formation
- Une formation pointue qui permet de maîtriser à la fois les traitements comptables selon IFRS 9 et selon les normes françaises, pour un double référentiel clairement comparé
- Des études de cas réelles (forwards, swaps, cross-currency swaps, options) et une pédagogie active pour passer de la théorie à la mise en œuvre
- Une prise en main des enjeux de volatilité, des écarts de traitement entre référentiels et des impacts sur les états financiers et la communication
Nos engagements qualité
La certification qualité a été délivrée
au titre de la catégorie d'action suivante :
ACTIONS DE FORMATION
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sont évaluées à chaud et à froid
par la solution LearnEval
GERESO s'engage
pour renforcer l’accès de tous
au développement des compétences
Base de référencement
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