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Formation - Instruments à terme et opérations de couverture

Appliquer les règles comptables françaises

  • Réf. FHITOC

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Prochaines sessions

Le règlement ANC 2015-05 a modifié de façon significative le traitement des instruments financiers dérivés et des opérations de couverture, sans pour autant imposer toutes les contraintes des normes IFRS. Cette formation pratique et intensive permet de faire le point sur les principaux instruments de couverture et de comptabiliser les transactions conformément au règlement ANC, aussi bien dans les comptes individuels que consolidés.

cette formation ne nécessite pas de pré‑requis, car elle explicite le fonctionnement et la valorisation des instruments financiers dérivés de couverture préalablement à leur comptabilisation. Les personnes manipulant habituellement les principaux dérivés n’ont pas besoin de suivre le 1er jour de cette formation.

Objectifs

  • Exploiter les principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise (forwards, swaps, options, …).
  • Définir la stratégie appropriée (couverture, optimisation, spéculation) selon le type de risque et l’objectif financier visé.
  • Appliquer les règles du règlement ANC 2015-05 au traitement comptable des instruments dérivés et opérations de couverture.

Public et prérequis

Responsables financiers, consolidation et comptabilité, Trésoriers, Comptables, Experts comptables, Commissaires aux comptes, Banquiers, Chargés d’affaires
Aucun niveau de connaissance préalable n'est requis

Programme

Instruments financiers dérivés
  • Outils de couverture : forwards, swaps, cross currency swaps, options
  • Valorisation à la juste valeur : valeur intrinsèque + valeur temps (options)
  • Spécificités liées aux matières premières : cotation, livraison, liquidité

Comprendre | Illustration : fonctionnement des instruments dérivés avec exemples chiffrés

Comprendre | Vidéo : comment fonctionne un swap de taux en couverture d’une dette à taux variable

Appliquer | Cas pratiques : valorisation d’un forward, couverture d’un achat avec option

Stratégies de couverture
  • Objectif : neutralisation du risque identifié vs coût de la couverture
  • Choix de structure : couverture ferme, optionnelle, tunnel ou synthétique
  • Arbitrage entre sécurité et performance économique

Comprendre | Matrice des stratégies : type de risque / type d’instrument

Traitement comptable selon le règlement ANC 2015-05
  • Trois traitements des dérivés : couverture, optimisation sans risque, position ouverte
  • Définition des critères pour chaque traitement
  • Obligations de présentation en annexe selon l’utilisation du dérivé

Comprendre | Analyse comparative : pratiques actuelles vs réglementation 2015-05

Appliquer | Cas pratique : traitement d’un achat en devises avec dérivé de couverture

Utilisations possibles des dérivés
  • Couverture : dérivé adossé à une transaction, traitement symétrique en résultat
  • Optimisation : pas de risque couvert mais adossement réel au sous-jacent, comptabilisation équivalente + mention annexe
  • Spéculation : position isolée, provision pour pertes, pas de constatation des gains latents
  • Traitement du report déport et de la valeur temps

Comprendre | Grille d’analyse des cas d’utilisation et impacts bilanciels

Appliquer | Cas pratique : suite et approfondissement du cas précédent (couverture d’un achat en devises)

Évaluer | Questions rapides : Quel traitement comptable dans quelle situation?

Mise en œuvre d’une relation de couverture
  • Documentation obligatoire dès la mise en œuvre
  • Couverture possible d’un élément isolé, d’un groupe ou d’un événement probable
  • Reconnaissance des garanties internes si conditions remplies

Comprendre | Analyse des critères de documentation d’une relation valide

Appliquer | Cas pratique : relation de couverture liée à un événement incertain

Rupture d’une relation de couverture
  • Identification des cas de rupture : fin du dérivé, modification de l’objet couvert
  • Conséquences comptables : reclassement du dérivé et traitement du résultat (immédiat ou étalé)

Comprendre | Tableau des scénarios de fin de couverture

Appliquer | Cas pratique : rupture anticipée d’une relation de couverture

Modalités pédagogiques

Avant : quiz d’auto-évaluation
Pendant la session : développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de situations réelles. Les nombreux cas pratiques (incluant les schémas comptables) et les quiz interactifs permettent de valider l’acquisition des connaissances.
Après : apports documentaires, vidéo pédagogique. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Une formation complète pour maîtriser la comptabilisation des instruments financiers dérivés selon le règlement ANC 2015-05, en comptes sociaux et consolidés
  • Un entraînement pratique intensif : nombreux cas concrets avec schémas comptables et exercices pour sécuriser l’application des règles françaises
  • Un accompagnement pas à pas pour distinguer les traitements comptables selon la finalité : couverture, optimisation ou spéculation

Prochaines sessions

Voici quelques suggestions de promotions : contactez votre conseillère pédagogique au 02 43 23 59 89 pour définir le planning de formation qui vous convient le mieux.

Parcours #1

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