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Formation - Dérivés et couverture en IFRS - Niveau 1

Valoriser et comptabiliser les dérivés en entreprise : méthodes pratiques et cadre IFRS

  • Réf. FHIFDC

  • Best GERESO

Noté 4.9/5

  • Description
  • Objectifs
  • Public & Prérequis
  • Programme
  • Modalités pédagogiques
  • Suivi et évaluation des acquis
  • Les + de cette formation
  • Sessions
  • Les avis

Les instruments dérivés jouent un rôle central dans la gestion des risques financiers, mais leur compréhension reste souvent partielle. Cette formation dédiée aux fondamentaux des dérivés et de la comptabilité de couverture propose d’abord une lecture économique claire : fonctionnement, logique de couverture, typologie des instruments. Elle aborde ensuite leur traitement comptable selon les dispositions d’IFRS 9, en alliant théorie et cas pratiques. L’objectif est de renforcer la maîtrise des mécanismes de couverture et de favoriser un dialogue efficace entre la Trésorerie, la Comptabilité et la Consolidation.

Objectifs

  • Décoder le fonctionnement et les modes d’utilisation des principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise (forwards, swaps, options, …).
  • Estimer la valeur des principaux instruments dérivés selon les approches adaptées.
  • Appliquer IFRS 9 aux opérations de couverture simples.
  • Comptabiliser ces opérations dans les états financiers.

Public et prérequis

Responsables financiers, consolidation et comptabilité, Consolideurs, Comptables, Experts comptables, Commissaires aux comptes, Banquiers, Chargés d’affaires
Aucun niveau de connaissance préalable n'est requis

Programme

Introduction aux instruments dérivés
  • Définition : instruments financiers liés à un sous-jacent (taux, change, indice…)
  • Caractéristiques : absence de placement initial significatif, règlement futur
  • Traitement IFRS : comptabilisation à la juste valeur par résultat (hors couverture)

Comprendre | Illustration : schéma des 3 critères IFRS d’un dérivé

Appliquer | Quiz : identification de la nature et du traitement comptable des dérivés

La vente ou l’achat à terme de devises (FX forward)
  • Engagement ferme à prix déterminé pour un achat/vente à terme de devises, l’utilisation en couverture
  • Déport report ou points de swap
  • Valorisation d’un FX forward

Comprendre | Illustration : fonctionnement d’un FX forward

Appliquer | Cas pratique : valorisation d’un forward

Appliquer | Cas pratique : traitement comptable d’une annulation de forward

Le swap de taux
  • Échange de flux futurs selon un taux fixe vs variable
  • Usage principal : transformation de dettes variables en dettes à taux fixe
  • Valorisation par actualisation des flux selon la courbe des taux

Comprendre | Schéma d’un IRS et exemple contractuel

Appliquer | Cas pratique : valorisation d’un swap avec une courbe de taux

Les options et stratégies associées
  • Contrat asymétrique : droit (call/put) pour l’acheteur, obligation pour le vendeur
  • Valorisation : somme de la valeur intrinsèque et de la valeur temps
  • Stratégies complexes : tunnels, options hors la monnaie, couverture partielle

Comprendre | Représentation graphique des profils de gain

Appliquer | Cas pratique : mise en œuvre d’une couverture avec option

Les trois types de couverture IFRS
  • Couverture de juste valeur (FVH), de flux de trésorerie (CFH), d’investissement net (NIH)
  • Conditions à respecter : documentation, efficacité, lien avec un risque identifié
  • Conséquences comptables : résultat ou OCI selon le type de couverture

Comprendre | Comparatif FVH / CFH / NIH et schéma d’engagement ferme

Comprendre | NIH appliqué à une filiale étrangère

Appliquer | Cas pratique : mise en œuvre d’une couverture CFH sur un swap de taux

Modalités pédagogiques

Pendant la session : développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de situations réelles. Les nombreux cas pratiques (dont une large partie effectuée sur tableur en séance) et quiz interactifs permettent de valider l’acquisition des connaissances.
Après : fiche de synthèse et vidéos pédagogiques. L’animateur est disponible pour répondre à toute question relevant de la formation.

Suivi et évaluation des acquis

Feuille d'émargement et attestation de fin de formation
Évaluation à chaud et à froid assurée par la solution LearnEval

Les + de cette formation

  • Une approche progressive qui combine vision économique des instruments dérivés et traitement comptable selon IFRS 9
  • Des cas pratiques détaillés pour comprendre, valoriser et comptabiliser les opérations de couverture en conditions réelles
  • Un dialogue facilité entre les équipes Comptabilité, Consolidation et Trésorerie grâce à une meilleure compréhension des mécanismes de couverture
  • Une pédagogie interactive, avec cas pratiques sur tableur et quiz

Prochaines sessions

  • le 10 Décembre 2025

  • Paris Montparnasse

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Session garantie

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  • le 5 Février 2026

  • Paris Montparnasse

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  • le 18 Mai 2026

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  • le 7 Octobre 2026

  • Paris Montparnasse

Places disponibles

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  • le 9 Décembre 2026

  • Paris Montparnasse

Places disponibles

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Les avis

Noté 4.9/5

Préparation et conditions matérielles
4.8/5
Pédagogie et animation
4.8/5
Durée et contenu
5/5
Cohérence entre durée, contenu et objectifs
5/5
Impact de la formation
5/5
Recommandations de la formation
4.8/5

Nos engagements qualité

La certification qualité a été délivrée
au titre de la catégorie d'action suivante :
ACTIONS DE FORMATION

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